Fiscalité 2025 : impôts, épargne et investissements

Impôt sur le revenu : barème progressif et prélèvement à la source

En France, l'impôt sur le revenu (IR) est progressif et calculé par tranches. Le barème des revenus 2024 (déclarés en 2025) est :

0 % jusqu'à 11 497 € de revenu imposable (par part)
11 % de 11 498 € à 29 315 €
30 % de 29 316 € à 83 823 €
41 % de 83 824 € à 180 294 €
45 % au-delà de 180 294 €

Ce barème est revalorisé chaque année en fonction de l'inflation. Depuis 2019, le règlement de l'IR se fait via le prélèvement à la source (PAS). Chaque mois, votre employeur retient un pourcentage de vos revenus et le verse au Trésor.

Fiscalité de l'épargne financière : le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU)

Depuis 2018, la France a mis en place une flat tax sur la plupart des revenus du capital, appelée Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU). Le PFU s'élève à 30 % au total : 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Il s'applique par défaut aux intérêts, dividendes et plus-values mobilières.

Il est possible de choisir l'imposition au barème à la place du PFU pour l'ensemble de ses revenus de capitaux mobiliers. Cette option peut être intéressante pour les contribuables faiblement imposés.

Les principales enveloppes fiscales

Le PEA (Plan d'Épargne en Actions)

Le PEA offre une exonération d'impôt sur les gains au-delà de 5 ans de détention. C'est sans doute l'enveloppe la plus puissante pour investir en bourse de manière fiscalement optimisée. Un retrait après 5 ans entraîne seulement les 17,2 % de prélèvements sociaux sur les gains accumulés.

L'assurance-vie

C'est l'enveloppe préférée des Français pour l'épargne. Fiscalement, l'assurance-vie permet une défiscalisation des gains en cours de contrat et, après 8 ans d'ancienneté, une imposition réduite sur les retraits. Après 8 ans, il existe un abattement annuel sur les gains retirés : 4 600 € exonérés par an (pour un célibataire) ou 9 200 € pour un couple marié/Pacsé.

Le Plan d'Épargne Retraite (PER)

Le PER individuel permet de déduire les versements de votre revenu imposable. Cette économie d'impôt à l'entrée est attrayante pour les contribuables dans les tranches élevées. En contrepartie, les sommes restent bloquées jusqu'à la retraite.

Livret A et LDDS

Leurs intérêts sont exonérés d'impôt. Ce sont donc naturellement les placements de court terme à privilégier jusqu'au plafond autorisé.

Fiscalité de l'immobilier

Revenus fonciers

Les loyers tirés de la location non meublée sont imposés dans la catégorie des revenus fonciers. Ils s'ajoutent à votre revenu imposable et sont donc taxés à votre taux marginal d'IR, plus 17,2 % de prélèvements sociaux.

Pour les petits loyers (revenus bruts fonciers ≤ 15 000 € par an), le régime micro-foncier s'applique de plein droit avec un abattement forfaitaire de 30 % sur vos loyers bruts.

Location meublée (LMNP)

Louer un logement meublé relève du régime des BIC. Il y a un régime micro avec un abattement forfaitaire de 50 % sur les recettes, ou un régime réel permettant de déduire les charges et d'amortir le bien. Le régime réel offre un avantage considérable grâce à l'amortissement comptable.

Plus-values immobilières

La résidence principale du vendeur est exonérée d'impôt sur la plus-value, quel que soit le gain réalisé. Pour les autres biens, la plus-value est imposée après abattements pour durée de détention. Au-delà de 22 ans de détention, la plus-value est exonérée d'impôt sur le revenu.

Optimiser sa fiscalité : conseils pratiques

Utilisez les enveloppes à disposition

PEA, assurance-vie, PER… ce sont des piliers de la stratégie fiscale. Par exemple, au lieu d'acheter des actions sur un compte-titres ordinaire, logez-les dans un PEA ou une assurance-vie.

Arbitrez en fonction de votre TMI

Si vous êtes dans une tranche d'impôt élevée, privilégiez les dispositifs de réduction d'impôt. De même, faites vos versements PER de préférence les années où vos revenus sont exceptionnellement hauts.

Ne négligez pas les petites déductions

Emplois à domicile, frais de garde d'enfants, dons aux associations… Ces dépenses réduisent directement votre impôt à payer.

Planifiez vos transmissions

Chaque parent peut donner 100 000 € en franchise de droits à chacun de ses enfants tous les 15 ans. Faire des donations de son vivant permet d'alléger la note plus tard.

Conclusion

En 2025, la pression fiscale en France reste élevée, mais intelligemment gérée, elle peut être atténuée de façon légale. L'État incite clairement à orienter l'épargne vers certains usages en échange d'avantages fiscaux. Autant en profiter !